Chiffre des achats de l’exercice, augmenté du fret à l’achat et diminué des rendus, rabais et escomptes de caisse s’y rapportant.

Éléments du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entreprise. L’actif est constitué de l’ensemble des soldes débiteurs des comptes du bilan, notamment des valeurs disponibles et réalisables, des valeurs d’exploitation, des charges payées d’avance et des valeurs immobilisées. L’ensemble de ces valeurs se subdivise soit en actif à court terme et actif à long terme, soit en actif circulant et actif fixe.

Argent qu’une entreprise peut utiliser pour son exploitation ainsi que tout autre bien qui, dans le cours normal des affaires, sera converti en argent ou utilisé pour réaliser des produits d’exploitation au cours de la prochaine année ou du prochain cycle d’exploitation, si celui-ci a une durée supérieure à un an.

Ensemble des biens corporels, par exemple un terrain, un bâtiment ou une machine, d’une durée relativement longue ou permanente que l’entreprise utilise aux fins de son exploitation plutôt que pour la revente.

Valeur immobilisée qui n’a pas d’existence physique, par exemple les brevets d’invention, les droits d’auteur, les marques de commerce, les droits miniers, les procédés secrets de fabrication, les frais de premier établissement, les frais de développement capitalisés et la différence de première consolidation.

Phase de l’analyse financière portant sur les états financiers (ou comptes annuels).

Type d’assurance sur la vie couvrant la vie entière de l’assuré, dont le capital est versé aux ayants droit de ce dernier à son décès et dont une partie de la prime, après un certain temps, donne lieu à un placement correspondant à la valeur de rachat du contrat.

Document comptable dans lequel figure la liste de tous les comptes avec leurs soldes respectifs (ou parfois avec la somme des débits et la somme des crédits) dont l’objet est de vérifier l’exactitude arithmétique des écritures comptables, c’est-à-dire de s’assurer que les opérations enregistrées dans les comptes l’ont été conformément au principe de la comptabilité en partie double.

Balance des comptes du grand livre général que l’on établit après la passation des écritures de clôture et de réouverture.

Gain financier réalisé dans une opération ou une entreprise, résultat final de l’exercice.

Excédent des produits et gains d’un exercice sur les charges et pertes de cet exercice, à l’exception des éléments suivants :

• le résultat des secteurs d’activité dont on a abandonné l’exploitation durant l’exercice;
• le gain ou la perte net d’impôts et résultant de la cession de ces secteurs;
• les gains ou pertes extraordinaires nets d’impôts réalisés ou subis durant l’exercice.

Bilan dressé par une entreprise nouvellement constituée avant qu’elle n’entreprenne son exploitation.

Sommes payées d’avance en vue d’en tirer un avantage à brève échéance. Les charges payées d’avance qui ne comprennent pas les sommes versées pour acquérir des immobilisations ou des marchandises, représentent généralement des services à recevoir et constituent, en un sens, des créances en nature.

Code renfermant les règles de conduite professionnelle auxquelles sont soumis les membres d’une profession libérale.

Proportions dans lesquelles se retrouvent dans le chiffre d’affaires les différents produits vendus par l’entreprise.

Comptabilité d’usage généralisé dans laquelle chaque opération est portée à la fois au débit d’un ou plusieurs comptes et au crédit d’un ou plusieurs autres comptes, de telle sorte que le total des montants inscrits au débit soit égal au total des montants inscrits au crédit.

Comptabilité qui n’est pas complète par elle-même et dans laquelle l’égalité entre le total des débits et celui des crédits n’existe pas. Selon cette comptabilité, on ne tient généralement qu’un livre de caisse ou des comptes personnels sous une forme élémentaire et le résultat est déterminé par l’étude des variations survenues, au cours de l’exercice, dans les actifs de l’entreprise et ses dettes, ou tout simplement dans ses capitaux propres.

Compte dont le solde est égal au total des soldes des comptes d’un grand livre auxiliaire et dans lequel on retrouve généralement un sommaire des opérations inscrites en détail dans les comptes du grand livre auxiliaire.

Mode simplifié de présentation d’un compte prenant la forme de la lettre T et dans lequel on porte les débits du côté gauche de la ligne verticale et les crédits, du côté droit.

Dans une entreprise commerciale, chiffre égal au stock initial de marchandises, augmenté des achats de l’exercice et diminué du stock final de marchandises.

Méthode d’évaluation des stocks dans laquelle les sorties sont valorisées au prix de l’article le plus récent des stocks, c’est-à-dire sur la base des derniers coûts d’achat ou de production.

Capitaux disponibles, argent liquide, avoirs en monnaie liquide, encaisse, argent comptant, trésorerie.

Écriture passée par le comptable à la fin de l’exercice afin de virer les soldes des comptes de produits et de charges dans le compte Sommaire des résultats et de là, dans le compte Bénéfices non répartis ou Capital.

Porter une somme dans un registre ou dans un compte.

Équation sur laquelle se fonde la comptabilité en partie double. Selon cette équation qui prend souvent la forme de

A = CE + CP,

l’actif est égal à la somme des capitaux empruntés CE et des capitaux propres CP. L’équation comptable peut aussi prendre la forme A = P, le passif représentant alors à la fois le passif externe (les dettes à l’égard des tiers) et le passif interne (les capitaux propres), c’est-à-dire la provenance de la totalité des ressources de l’entreprise.

Document comptable où figurent les revenus et les gains ainsi que les dépenses et les pertes d’une entreprise à la fin d’un exercice financier ou à une date déterminée.

Documents comptables communiqués aux actionnaires d’une société ou mis à la disposition du public, en principe chaque année, et qui font habituellement l’objet d’une vérification (ou révision). Au Canada, les états financiers comprennent le bilan, l’état des résultats, l’état des bénéfices non répartis, l’état de l’évolution de la situation financière et les notes et documents explicatifs considérés comme faisant partie intégrante des états financiers.

Méthode qui consiste aux fins de la comptabilité, à attribuer aux quantités dénombrées (articles stockés) une valeur correspondant généralement à leur coût.

Ensemble des procédés que le ou la contribuable utilise pour éluder l’impôt, c’est-à-dire pour réduire sa charge fiscale en se prévalant des failles de la loi et de toutes les déductions qu’elle accorde.

Agissements par lesquels un ou une contribuable dissimule délibérément une partie de ses revenus imposables et se soustrait de façon illégale aux impôts qu’il ou elle doit normalement payer.

Livre comptable dans lequel on reporte les articles de journal ou les écritures passées en premier lieu dans les livres-journaux. Le grand livre qui renferme tous les comptes (y compris les comptes collectifs) porte le nom de grand livre général et les grands livres qui ne renferment que les comptes d’une nature particulière s’appellent grands livres auxiliaires.

Méthode de tenue de la comptabilité des stocks qui consiste à déterminer périodiquement (le plus souvent à la fin d’un exercice) la quantité et la valeur des articles stockés en procédant à un dénombrement matériel de ces derniers.

Mise à jour régulière et fréquente du registre de stock.

Livre où l’on inscrit chronologiquement les opérations diverses (O.D.)

ou les écritures pour lesquelles il n’existe pas de journaux auxiliaires. Les écritures (articles) passées dans le journal général mentionnent la date de l’opération, le numéro ou l’intitulé des comptes à débiter ou à créditer, les sommes concernant chaque compte ainsi qu’un libellé explicatif ou la référence au document justificatif (facture, note de débit, lettre de change, etc.).

Somme déposée dans une caisse ou parfois dans un compte en banque spécial en vue de faciliter le règlement de menues dépenses.

Méthode de fixation du prix des articles sortant d’un stock selon laquelle celui-ci est évalué d’après le coût des premiers articles entreposés.

Augmentation des biens que l’on possède ou amélioration d’une situation qui résulte d’une activité.

Ce qui revient (à quelqu’un ou à une collectivité) comme rémunération du travail ou fruit du capital.

Unité formant un tout au point de vue comptable, c’est-à-dire ayant une comptabilité distincte et des états financiers (ou comptes annuels) qui lui sont propres.

Service bancaire offert dans tout le réseau d’une banque à succursales.

Marchandises, matières, fournitures ou produits qu’une entité a en stock à la fin d’une période ou d’un exercice.

Marchandises, matières, fournitures ou produits qu’une entité a en stock au début d’une période ou d’un exercice et, par extension, valeur attribuée à ces biens.

La valeur vénale d’une part de fonds de placement calculée un jour de référence déterminé. Elle s’obtient en divisant la fortune du fonds à sa valeur vénale (sous déduction d’éventuelles dettes) par le nombre des parts en circulation.

Somme qu’un assuré peut recouvrer lors de l’annulation de certains contrats d’assurance. Cette somme représente généralement le montant maximal que l’assuré peut emprunter sur ces contrats d’assurance.