Grille de vérification pour un État des résultats GESGVE–2
Place St-Pierre
État des résultats
pour le mois de décembre
20___
(1)
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(2) |
Produits |
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Ventes |
12 000,00 |
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Coût des marchandises vendues |
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(3) |
Inventaire des marchandises au 1er décembre 20___ |
60 000,00 |
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Achats |
4 000,00 |
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Marchandises disponibles pour vente |
64 000,00 |
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Moins l’inventaire des marchandises au 31 décembre 20___ |
56 000,00 |
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Coût des marchandises vendues |
8 000,00 |
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(4) |
Revenu brut |
4 000,00 |
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Charges |
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Frais d’assurance |
250,00 |
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Frais divers |
80,00 |
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(5) |
Frais de loyer |
950,00 |
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Frais pour équipement de bureau |
300,00 |
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Total des charges |
1 580,00 |
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(6) |
Profit net |
(6) |
2 420,00 |
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(1) En-tête L’ordre des éléments de l’en-tête est important - QUI? QUOI? QUAND? (Note : « Pour le mois de… » ou « Pour la fin d’année... » doit être utilisé pour indiquer la période des opérations.) (2) Produits Les sommes totales sont placées dans la colonne de droite et les sommes partielles sont mises dans la colonne de gauche. S’il y a plus d’un compte de produits, inscris les chiffres dans la deuxième colonne et le total dans la colonne de droite. (3) Coût des marchandises vendues* C’est important que cette information soit proprement transposée de la feuille de travail. Les calculs devraient être faits |
dans la colonne de gauche et la somme totale pour le coût des marchandises vendues dans la colonne de droite. (4) Revenu brut* C’est la différence entre le revenu des ventes et le coût des marchandises vendues. (5) Charges Les dépenses devraient apparaître dans la colonne de gauche et les dépenses totales dans la colonne de droite. (6) Profit net, perte nette Le profit net ou perte nette est la différence entre le profit brut et les charges totales. Ce total doit être souligné. |
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* s’il y a lieu |
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Grille de vérification pour un État des capitaux propres GESGVE-3
Place St-Pierre
État des capitaux
propres
pour le mois de décembre
20___
(1)
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Conrad St-Pierre, Capital au 1er décembre 20____ |
62 070,00 |
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Profit net |
2 240,00 |
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Moins les retraits (prélèvements) |
600,00 |
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Augmentation nette du capital |
1 820,00 |
(2) |
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Conrad St-Pierre, Capital au 31 décembre 20___ |
63 890,00 |
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(1) En-tête L’ordre des éléments de l’en-tête est important - QUI? QUOI? QUAND? (Note : « Pour le mois de… » ou « Pour la fin d’année... » doit être utilisé dans l’état des immobilisations et du capital parce que la date représente les profits nets (ou pertes nettes) dans un exercice.) |
(2) Les calculs Les sommes partielles sont mises dans la colonne de gauche et les sommes totales sont placées dans la colonne de droite. Le calcul de l’augmentation nette ou de la diminution nette est très important. Le total final doit être souligné. |
Grille de vérification pour un Bilan GESGVE-4
Place St-Pierre
Bilan
le 31 décembre
20___
(1)
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Actif |
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Encaisse |
10 000,00 |
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Comptes clients |
600,00 |
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(2) |
Inventaire des marchandises |
56 000,00 |
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Fournitures de bureau |
200,00 |
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Assurances payées d’avance |
150,00 |
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Total de l’actif |
66 950,00 |
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|
Passif |
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Comptes fournisseurs |
2 500,00 |
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|
TPS perçue sur les ventes |
840,00 |
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(3) |
TPS payée sur les achats |
280,00 |
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TPS à payer |
560,00 |
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Total du passif |
3 060,00 |
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Capital |
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(4) |
Conrad St-Pierre, Capital |
63 890,00 |
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Total de l’actif et du passif |
66 950,00 |
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(1) En-tête L’ordre des éléments de l’en-tête est important - QUI? QUOI? QUAND? (Note : « daté du… » ou simplement la date qui indique le jour précis où le bilan est effectué.) (2 et 3) L’actif et le passif L’actif et le passif sont enregistrés dans le même ordre qu’ils sont entrés dans la feuille de travail du bilan. * s’il y a lieu |
(4) Avoir du propriétaire (Capital)* Ce montant est pris de la feuille de travail ou de l’état des immobilisations et du capital. |
Grille de vérification pour une Balance de vérification après clôture GESGVE-5
Place St-Pierre
Balance de vérification
après clôture
le 31 décembre
20___
(1)
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Comptes |
Débit |
Crédit |
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Encaisse |
10 000,00 |
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Comptes clients |
600,00 |
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Inventaire des marchandises |
5 600,00 |
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Fournitures de bureau |
200,00 |
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|
Assurances payées d’avance |
150,00 |
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|
Comptes fournisseurs |
2 500,00 |
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|
TPS à payer |
560,00 |
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|
Conrad Saint-Pierre, Capital |
63 890,00 |
|
|
66 950,00 |
66 950,00 |
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(2) |
(3) |
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(1) En-tête L’ordre des éléments de l’en-tête est important - QUI? QUOI? QUAND? (Note : « daté du… » ou simplement la date qui indique le jour précis où le bilan est effectué.) (2) La liste des comptes Les comptes doivent être numérotés dans le même ordre que dans le grand livre. |
(3) Les colonnes de débit et crédit Ces nombres doivent être lisibles et proprement alignés. Ils doivent être pris directement du grand livre. Les sommes totales doivent être soulignées. |